La digitalización ha dejado de ser una elección para ser una necesidad para el crecimiento empresarial. El Kit Digital, financiado por la Unión Europea dentro del programa Next Generation EU, es una oportunidad fantástica para autónomos y pequeñas empresas que buscan digitalizarse.
Pero ¿qué pasa con los impuestos? Aquí te explicamos, de manera sencilla, cómo impacta esta ayuda en tu IRPF.
¿Qué es el Kit Digital y cómo funciona?
Aunque muchos lo asocian a una subvención monetaria, el Kit Digital no te entrega dinero directamente. En su lugar, financia soluciones tecnológicas proporcionadas por agentes digitalizadores adheridos al programa. Es decir, el importe va directamente al proveedor que contrates para implementar tu proyecto de digitalización.
Según la normativa fiscal actual, esta ayuda se considera un rendimiento de actividades económicas (artículo 27.1 de la Ley del IRPF). Esto se debe a que su propósito es financiar servicios o actividades relacionados con tu negocio.
¿Cuándo debes declarar el Kit Digital en el IRPF?
El momento de declarar esta ayuda depende de cómo la uses:
- Para cubrir gastos específicos: Si financia gastos como servicios contratados, debes imputar el ingreso en el mismo periodo en que esos gastos se devenguen.
- Para adquirir activos amortizables: En este caso, el ingreso se distribuye proporcionalmente durante el tiempo que dure la amortización del activo.
- Sin una finalidad específica: Si la ayuda no tiene un uso delimitado, se considera ingreso en el ejercicio en que te la conceden.
¿Y qué hay de la contabilidad?
Dependiendo de si la subvención es reintegrable (es decir, si no cumples con los requisitos establecidos o no sigues las condiciones acordadas, deberás devolver el dinero) o no, la forma de reflejarla en tus cuentas cambia:
- Reintegrable: Hasta que cumplas todos los requisitos, esta ayuda se registra como un pasivo.
- No reintegrable: Una vez cumplas las condiciones, pasa a ser un ingreso y se aplica según las reglas fiscales mencionadas.
Autónomos en Régimen de Estimación Objetiva (Módulos)
Si tributas por módulos, debes ajustar tu rendimiento neto incrementando los ingresos con el importe de la subvención. Así, esta ayuda se incorpora a tu base imponible de forma transparente, sin distorsionar los cálculos propios del régimen de estimación objetiva.
El Kit Digital es una oportunidad para modernizar tu negocio, pero también tiene implicaciones fiscales que debes entender para evitar sorpresas. Si tienes dudas sobre cómo declarar esta ayuda, estamos aquí para ayudarte.