Diciembre es una época de celebraciones y detalles, y muchas empresas aprovechan para regalar cestas navideñas o hacer obsequios a sus empleados y clientes. Aunque estas prácticas fortalecen las relaciones laborales y comerciales, también tienen implicaciones fiscales importantes que debes conocer para evitar sorpresas con Hacienda.
Aquí te explicamos, de forma clara y sencilla, todo lo que necesitas saber sobre la tributación de las atenciones navideñas:
Cestas para empleados: un derecho adquirido
Si las cestas son parte de las tradiciones de tu empresa, se consideran un gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades. Sin embargo, también son una retribución en especie para el empleado, lo que implica:
- IRPF: Su valor debe reflejarse en las declaraciones fiscales (modelos 111 y 190) y se aplica una retención.
- Seguridad Social: Debe incluirse en la base de cotización.
Ejemplo: Si el coste de las cestas es de 3.000 €, con una retención del 20%, deberás ingresar 600 € a Hacienda.
Regalos a clientes y proveedores: deducción con límites
Obsequios como botellas de vino o productos gourmet son deducibles si cumplen tres requisitos:
- Registro contable: Asegúrate de incluirlos en la contabilidad.
- Documentación: Conserva las facturas detalladas.
- Relación con ingresos: Deben estar directamente vinculados a la actividad de tu negocio.
Límite: Estos gastos no pueden exceder el 1% de la cifra de negocios anual. Además, regalos promocionales como calendarios o bolígrafos con el logo de la empresa son deducibles si no superan los 200 € por destinatario.
¿Qué pasa con el IVA?
- Cestas para empleados: El IVA no es deducible, ya que se considera destinado al uso privado.
- Regalos a clientes: Si tienen un valor inferior a 200 € anuales por destinatario e incluyen el logo de tu empresa, el IVA sí puede deducirse.
Recomendaciones para evitar problemas fiscales:
- Documenta bien tus gastos: Guarda todas las facturas y asegúrate de justificar el vínculo con la actividad empresarial.
- Planifica tus atenciones: Comprueba que se alineen con las costumbres reconocidas por Hacienda.
- Consulta a un experto: Si es tu primera vez, evalúa la mejor forma de proceder para cumplir con la normativa.
Asesoría Danalo está aquí para ayudarte a que tu empresa disfrute de la época del año más mágica sin complicaciones legales. Ponte en contacto con nosotros para cualquier duda que puedas tener.