¿Sabías que entregar productos gratis o con descuento a tus empleados puede ser un beneficio muy atractivo para ellos, pero también un desafío fiscal para tu empresa? Aquí te explicamos, de manera sencilla, cómo gestionar estas ventajas cumpliendo con la normativa fiscal y aprovechándolas para fidelizar y motivar a tu equipo sin complicaciones.
¿Cuándo es una retribución en especie en el IRPF?
La clave está en el tratamiento fiscal: si entregas productos o servicios gratis o con descuento, esto podría considerarse una retribución en especie. Esto significa que se integra como parte del salario del empleado, afectando su Impuesto sobre la Renta (IRPF).
Regla General: Precio de Venta al Público (PVP)
La valoración se basa en la diferencia entre el precio de venta al público y lo que paga realmente el empleado. Por ejemplo:
- Si el producto es gratis, el valor es el PVP completo.
- Si tiene descuento, el valor es la diferencia entre el PVP y el precio pagado.
Descuentos y cálculo de la retribución
La normativa establece ciertos límites y excepciones para calcular la retribución en especie:
- Descuentos aplicados a otros grupos similares: Si ofreces descuentos a clientes preferentes, también puedes aplicarlos a tus empleados.
- Promociones generales vigentes: Aplica las ofertas o descuentos que ya tengas en marcha.
- Límite del 15% y hasta 1.000 euros anuales: En ausencia de promociones, puedes aplicar un descuento máximo del 15% del PVP, con un tope anual de 1.000 euros.
Ejemplo Práctico
- Producto con un PVP de 3.000 euros.
- Descuento máximo permitido: 15% = 450 euros.
- Valor de la retribución en especie: 2.550 euros (3.000 – 450).
Impuesto sobre Sociedades: ¿Cómo afecta?
Si entregas productos gratis o con descuento, debes considerarlo como una venta a efectos del Impuesto sobre Sociedades (IS).
- Registro de ingresos: Se registra como ingreso el PVP del producto entregado.
- Gastos deducibles: El coste del producto y el descuento aplicado, si cumplen los requisitos, pueden ser deducidos como gastos de personal.
Ejemplo Práctico
- PVP del producto: 3.000 euros.
- Descuento del 15%: 450 euros.
- Ingresos registrados: 3.000 euros.
- Gastos deducibles: 450 euros como beneficio laboral.
Cómo afecta al IVA
La entrega gratuita de bienes se considera una operación sujeta a IVA, calculado según el valor de mercado del producto.
- Si el producto es gratis: Se declara el IVA sobre el PVP completo.
- Si tiene descuento: El IVA se calcula sobre el precio pagado por el empleado.
Ejemplo Práctico
- PVP: 3.000 euros, entrega gratuita.
- IVA repercutido: 21% = 630 euros.
- Si el empleado paga 2.550 euros (descuento del 15%), el IVA será 535,50 euros.
Efecto sobre la Cuenta de Resultados
El impacto fiscal también afecta directamente las finanzas internas:
- Ingresos registrados: El PVP de los productos entregados se registra como ingresos por ventas, aumentando el total de ingresos reportados.
- Gastos deducibles:
- Coste de los productos entregados: Un gasto asociado al beneficio otorgado.
- Descuento aplicado: Si cumple los requisitos, se incluye como gasto de personal.
- IVA repercutido: La empresa debe declarar el IVA correspondiente al valor del producto, tanto si es gratuito como con descuento.
Ejemplo de Impacto en la Cuenta de Resultados
- Ingreso por ventas: Producto con PVP de 6.000 euros.
- Coste del producto: 3.000 euros.
- Descuento aplicado (15%): 900 euros.
- Resultado contable:
- Ingreso bruto: 6.000 euros.
- Gasto total deducible: 3.900 euros (coste + descuento).
- Resultado: 2.100 euros.
Una planificación inteligente
La entrega de productos a tus empleados es una excelente estrategia de motivación y fidelización. Con una correcta planificación fiscal y un enfoque transparente, puedes ofrecer estos beneficios sin incurrir en riesgos legales ni fiscales.
Si quieres que te asesoremos no dudes en contactarnos. ¡En Asesoría Danalo estamos aquí para ayudarte a cuidar de tu equipo!