Es el escenario clásico de la Pyme española: eres socio mayoritario, administrador (a veces gratis en los papeles) y, además, trabajas cada día en el negocio. Para simplificar, la empresa paga tu cuota de autónomos y te reembolsa la gasolina. Parece lógico, ¿verdad? Pues cuidado, porque la Dirección General de Tributos (DGT) tiene una lupa puesta en estas operativas. Lo que tú ves como "gastos de la empresa", Hacienda lo ve a menudo como mayor sueldo para ti, y eso cambia totalmente los impuestos que debes pagar.
1. Tu sueldo: ¿Rendimiento del trabajo o mercantil?
Si tu cargo de administrador es gratuito (según estatutos) pero cobras por trabajar en la empresa (gerencia, comercial, técnico…), esa nómina se considera Rendimiento del Trabajo.
- El error: Aplicar retenciones incorrectas. No debes retenerte el 35% o 19% fijo de los administradores (salvo que cobres por ser administrador), sino el tipo de IRPF que te corresponda según las tablas generales, como cualquier empleado.
2. La cuota de autónomos: No es un regalo
Si la empresa paga tu cuota de autónomos (RETA) directamente desde su cuenta bancaria, para Hacienda eso es retribución en especie. Es decir, es como si te pagaran más sueldo.
- ¿Qué implica? Que ese importe debe sumarse a tu nómina y tributar en tu IRPF.
- La buena noticia: Aunque tribute como ingreso, luego te lo puedes deducir como gasto en tu Renta. El efecto suele ser neutro, pero formalmente debe estar bien reflejado en la nómina para evitar sanciones.
3. La gasolina y los viajes: El terreno pantanoso
Aquí es donde más inspecciones se levantan. Si la empresa te paga un dinero "a tanto alzado" para gasolina o dietas sin justificar, Hacienda lo considera sueldo puro y duro, sujeto a retención. Para que sean gastos exentos (dietas) y no tributen, deben cumplirse requisitos muy estrictos de justificación (facturas, motivos laborales, realidad del desplazamiento).
- El consejo: Si la empresa pone el coche y paga la gasolina directamente (tarjeta de empresa), y se usa 100% para trabajar, no hay renta para ti. Pero si te da el dinero para que tú eches gasolina a tu coche particular, el riesgo fiscal se dispara si no se justifica al milímetro.
No mezcles el bolsillo de la sociedad con el tuyo sin control. Pagar gastos personales desde la sociedad sin imputarlos como retribución es la vía rápida para una regularización tributaria.
Si tienes dudas sobre cómo estás cobrando de tu sociedad o quieres revisar tu estructura de nóminas, en Asesoría Danalo podemos analizar tu caso.