En el mundo de los negocios y las finanzas personales, es completamente habitual enfrentarse a operaciones que se salen de la rutina. Vender un local y acordar que te lo paguen poco a poco en varios años, recibir una ayuda pública para rehabilitar un inmueble o asumir la amarga realidad de que ese dinero que prestaste a otra empresa jamás te será devuelto.
En Asesoría Danalo sabemos que el sentido común nos dice que las cosas se declaran cuando el dinero entra físicamente en el banco. Sin embargo, Hacienda tiene sus propias reglas de juego (la llamada imputación temporal) y equivocarse de año en la Renta te expondrá a sanciones automáticas.
Te explicamos los 3 escenarios más peligrosos.
- Ventas con cobro aplazado
Imagina que vendes un inmueble o las participaciones de tu sociedad y pactas con el comprador recibir los pagos de forma escalonada durante los próximos tres años. La regla general de Hacienda te obliga a declarar toda la ganancia de golpe en el año de la firma, aunque no hayas visto ni la mitad del dinero.
Por suerte, si el último cobro se retrasa más de un año desde la venta, puedes acogerte al criterio de cobros aplazados. Esto te permite pagar impuestos solo por la parte proporcional del dinero que vas cobrando cada año, distribuyendo la carga fiscal y dando un respiro a tu tesorería. Eso sí, debes marcar la opción correctamente al presentar tu Renta o perderás el derecho.
- Subvenciones públicas
Existe la falsa creencia de que las ayudas del Estado no tributan. La realidad es que, salvo excepciones muy contadas, las subvenciones se consideran ganancias patrimoniales.
Por norma general, deben declararse en el año en que se perciben. No obstante, si has recibido ayudas para reparar tu vivienda habitual, conservar patrimonio histórico o incentivos para jóvenes agricultores, la ley te permite una ventaja: fraccionar y repartir esa tributación en cuatro años. De este modo, evitas que la ayuda te suba de golpe el tramo del IRPF de ese ejercicio.
- Créditos impagados
Si prestaste dinero a un tercero y se ha convertido en un impago definitivo, puedes reflejar esa pérdida patrimonial en tu IRPF para compensar otras ganancias y pagar menos impuestos. Pero ojo: no basta con «saber» que no te van a pagar. Hacienda te exigirá pruebas legales específicas:
- Que el deudor esté en un procedimiento concursal finalizado o con quita aprobada.
- O bien, que haya transcurrido un año completo desde que iniciaste la reclamación judicial o el requerimiento notarial sin haber cobrado.
Un matiz vital: Si en el futuro logras recuperar algo de ese dinero de forma inesperada, tendrás que declararlo entonces como una nueva ganancia.
- Mudanzas internacionales y fallecimientos
El calendario se vuelve especialmente estricto en situaciones vitales extremas. Si decides trasladar tu residencia fiscal fuera de España o en caso de fallecimiento del contribuyente, todas las rentas que estuvieran pendientes de declarar se aceleran. Deben incluirse obligatoriamente en la última declaración del IRPF que se presente en España. En los procesos de herencia, las familias suelen centrarse en el Impuesto de Sucesiones y olvidan por completo este fleco del IRPF, que suele acabar en inspecciones a los herederos.
La contabilidad y la fiscalidad no son intuitivas. Una venta aplazada mal declarada o una subvención metida en el año incorrecto arruinarán tu planificación. Revisar los tiempos antes de presentar la Renta es la única forma de evitar paralelas.
En Asesoría Danalo nos encargamos de cuidar de tu patrimonio y de tu tranquilidad fiscal como si fuera la nuestra. Si has realizado una operación a plazos, has recibido una ayuda o tienes saldos incobrables que quieres deducirte de forma segura y quieres que te ayudemos a gestionarlo todo, ponte en contacto con nosotros.