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Condonación de préstamos entre empresas del mismo grupo: ¿Cómo impacta en tu negocio?

Las operaciones entre empresas vinculadas suelen generar dudas, especialmente cuando se trata de aspectos fiscales y contables. Un tema clave es la condonación (perdonar la deuda) de préstamos dentro de un grupo de empresas. ¿Qué implicaciones tiene? ¿Cómo afecta a los impuestos? La Dirección General de Tributos (DGT), a través de la consulta vinculante V1849-24, ofrece una guía clara para despejar estas incógnitas.

El caso práctico: cuando una empresa no puede pagar sus deudas

Imagina tres empresas (A, B y C), controladas en idénticos porcentajes por dos socios (PF1 y PF2). A, con dificultades para devolver los préstamos otorgados por B y C, recibe una propuesta de condonación de estas deudas. Surge la pregunta: ¿qué impacto tiene esto en los impuestos de las empresas y en los de los socios?

¿Cómo afecta la condonación al Impuesto sobre Sociedades?

Según la Ley del Impuesto sobre Sociedades, en operaciones internas como esta, no se generan ingresos ni gastos fiscales, ya que no se está produciendo un cambio real en el patrimonio del grupo. Esto es esencial, ya que evita que las empresas paguen impuestos por movimientos que no incrementan la riqueza del grupo.

Tratamiento contable: una simple reestructuración de fondos propios

Contablemente, según la Norma de Registro y Valoración 21ª del PGC, la condonación se trata como una aportación de fondos propios. Es decir, la empresa que condona el préstamo (B o C) registra la operación en sus reservas, y la empresa beneficiada (A) la considera como una aportación de capital. Así, no hay impacto en los resultados contables ni en los impuestos.

¿Y los socios? Tranquilos, no afecta a su IRPF

Una de las grandes preocupaciones es si esta operación impactará en el Impuesto sobre la Renta de los socios. La DGT aclara que, al tratarse de una operación interna entre las empresas, los socios no están directamente afectados, por lo que no tendrán que incluir esta operación en su declaración de la renta.

La clave: una operación sin consecuencias fiscales

La consulta V1849-24 es una herramienta valiosa para las empresas que buscan mejorar su estructura financiera sin preocuparse por efectos fiscales no deseados. La condonación de préstamos entre empresas del mismo grupo no genera ni ingresos ni gastos fiscales, lo que permite realizar ajustes financieros sin costes adicionales.

Un camino seguro para reestructurar tu grupo empresarial

En resumen, la condonación de préstamos entre empresas del mismo grupo es una operación contable que fortalece la estructura de capital sin consecuencias fiscales. Mientras estas operaciones sean internas y no involucren a terceros, los empresarios pueden llevarlas a cabo con tranquilidad, sabiendo que no estarán sujetos a impuestos adicionales. Esta es una oportunidad para optimizar la salud financiera de tu grupo empresarial sin complicaciones fiscales.


Si te encuentras en una situación similar y tienes dudas fiscales o contables, podemos ayudarte. Estamos aquí para asesorarte en lo que necesites.