Tener exceso de tesorería o inversiones en tu sociedad activa puede hacerte perder importantes incentivos fiscales. Te explicamos cómo evitarlo antes de cerrar el año.
A veces, una empresa va bien, acumula beneficios, invierte en algún inmueble o simplemente deja el dinero en la cuenta esperando una oportunidad. Parece una situación ideal, ¿verdad? Pues cuidado, porque para Hacienda puede ser el detonante de un problema fiscal: convertirse en Sociedad Patrimonial.
Muchas pymes caen en esta categoría "sin darse cuenta" y solo se enteran cuando pierden incentivos fiscales o Hacienda llama a la puerta. En Asesoría Danalo queremos que entiendas cuándo ocurre y cómo evitarlo.
¿Qué es una Sociedad Patrimonial (y por qué debería importarte)?
Para Hacienda, tu empresa deja de ser "activa" y pasa a ser "patrimonial" si más de la mitad de su activo no está afecto a una actividad económica.
Dicho fácil: si tienes más peso en inversiones (bolsa, inmuebles no usados para el negocio, dinero parado sin destino claro) que en la maquinaria, existencias o cuentas de clientes del negocio real.
El castigo fiscal: Si te cuelgan la etiqueta de "patrimonial", el golpe es inmediato:
- Adiós a los incentivos de Pymes: Pierdes el régimen de Entidades de Reducida Dimensión (ERD).
- Problemas con las pérdidas: Se limita la capacidad de compensar bases imponibles negativas (pérdidas de años anteriores) si vendes la empresa.
- Venta más cara: Si decides vender la sociedad o sus participaciones, las exenciones fiscales habituales se reducen o desaparecen.
El error de cálculo: No mires solo el 31 de diciembre
Este es el fallo de principiante más común. Muchos empresarios "arreglan" el balance el último día del año vendiendo algo o moviendo dinero para que la foto del 31 de diciembre salga bonita.
Mala noticia: La ley exige calcular la media de los balances trimestrales. De nada sirve "maquillar" el cierre del año si durante los tres trimestres anteriores tuviste exceso de activos no afectos. Hacienda mira la película completa, no solo el final.
No todo suma: Las excepciones que te salvan
No entres en pánico si tienes mucho dinero en caja o participaciones en otras empresas. Hay activos que NO computan para considerarte patrimonial si se justifican bien:
- Dinero de ventas recientes: Si tienes mucha tesorería porque acabas de vender una máquina o un activo del negocio, ese dinero no penaliza (si se generó en el año o en los dos anteriores).
- Participaciones operativas: Si tienes más del 5% de otra empresa y participas en su gestión, eso se considera activo empresarial, no mera inversión.
- Activos por obligación legal: Dinero o bienes que la ley te obliga a mantener.
¿Cómo afecta a los socios?
Si tú (o tu sociedad holding) vendes participaciones de una empresa que ha sido "patrimonial", pagarás más impuestos. La exención para evitar la doble imposición se limita. Básicamente, Hacienda dice: "Por la parte de negocio real no pagas, pero por la parte que era mera hucha de ahorro, sí pagas".
Por tanto, prevenir es mejor que tributar de más El problema no es tener inversiones, el problema es no planificarlas. Antes de cerrar el Impuesto de Sociedades, es vital revisar la composición de tu activo trimestre a trimestre.
Si tienes cualquier duda con respecto a este tema en Asesoría Danalo podemos ayudarte.