A partir del 3 de febrero de 2025, las empresas deberán informar a la Agencia Tributaria sobre quiénes son sus titulares reales al presentar el modelo 036. Es decir, tendrán que identificar a las personas físicas que realmente poseen o controlan la sociedad. Esta medida, establecida en la Orden HAC/1526/2024 y publicada en el BOE el 9 de enero de 2025, busca fortalecer la transparencia fiscal y combatir el fraude, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Aquí te contamos los detalles clave y cómo prepararte.
🔹 Identificación de los titulares reales
- Personas con más del 25% del capital o derechos de voto.
- Quienes ejerzan control efectivo sobre la sociedad.
- Si no se cumplen los puntos anteriores, se considerará titular real al administrador. Si este es otra entidad jurídica, se identificará a la persona física que la represente.
🔹 Datos requeridos en el modelo 036
- Nombre y apellidos.
- DNI o NIE.
- Fecha de nacimiento, nacionalidad y país de residencia.
- País de expedición del documento de identidad.
🔹 Modificaciones en el modelo 036
- Se añade una página 10 específica para declarar la titularidad real.
- Se podrá autorizar el uso del teléfono y correo electrónico para notificaciones fiscales.
🔹 Obligaciones y actualizaciones
- La información debe coincidir con la presentada en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades y en la hoja TR del Registro Mercantil.
- Cualquier cambio en la titularidad real debe informarse en un plazo máximo de un mes.
🔹 Sanciones por incumplimiento
- Multas de entre 300 y 400 euros por no declarar o hacerlo incorrectamente.
- Penalización de 20 euros por cada dato erróneo o ausente.
¿Cómo prepararte para este cambio?
- Revisa la estructura societaria: Identifica y recopila los datos de los titulares reales.
- Actualiza los datos censales: Asegúrate de que la información en el modelo 036 es correcta y completa.
La declaración de titulares reales ya formaba parte del modelo 200 en campañas anteriores, pero ahora se amplía al modelo 036 como una obligación periódica.
Si tienes dudas o necesitas ayuda con la presentación de esta información, en Asesoría Danalo estamos aquí para asesorarte. ¡Ponte en contacto con nosotros!